对A&E服务机构合同的审计

每 21 CCR 第 10000.8 条建筑和工程（A&E）服务合同均须遵循标准会计准则。执行主任可根据需要要求进行合同授予前、中期和/或授予后财务及绩效审计，以确保合同服务在约定的进度和预算内交付。

审计署在与建筑设计公司合作时会使用这些评估结果：

咨询服务

颁奖前审查： 决定s 如果资格审查中提出的成本是基于…… 选择公平, 合理的并有源文件佐证. 美国法典第40篇第1104条和加州政府法典第1篇第10章第4528(a)(1)条需要协商公平合理的补偿。

主资源池（MRP）审查： 确定顾问及其分包商的账单是否真实、有据可依，并且仅反映合同条款和相关规定允许的成本。 CFR 48 第 1 章第 31 部分（本财政年度中期评估）

合同合规性审计

也称为 已发生成本审计, 确定管理局或其承包商/顾问是否遵守了合同/财务合规要求，例如：

顾问和分包顾问的财务管理系统能够汇总和区分合理的、可分配的、允许的直接和间接成本，并维护足够的成本记录，按照《联邦法规汇编》（CFR）的成本原则，将项目成本与其他运营成本分开。 48 第一章第三十一节和 2 CFR 第 200 部分或者 49 CFR 第 18 部分.
顾问和分包顾问的账单费用均为实际费用，并有相关证明文件支持，且仅反映合同条款和相关规定允许的费用。 CFR 48 第 1 章第 31 部分.
顾问和分包顾问遵守与主管机关签订的协议的情况。（历时数个财政年度的全面审计）

以建筑设计事务所的身份与审计署合作

	授奖前审查	主资源池 (MRP) 审核	已发生成本审计
目的	为合同经理提供基于资质的采购谈判支持，以评估拟议的顾问和分包顾问计费费率的合理性。审查并非对拟议费率的审计。	确定顾问和分包顾问是否遵守与管理局签订的协议条款，包括成本是否符合适用的联邦法规。支持仅对特定财政年度主资源池中提出的成本进行核实的审查。审查并非对拟议费率的审计。	确定顾问和分包顾问是否遵守与管理局的协议条款，包括成本是否符合适用的联邦法规。审查审计期间所有已开票费用的会计实务、内部控制和支持性文件。
关键步骤对于分包顾问	提交最初要求的文档。审计员测试提交所需补充文件报告	提交最初要求的文档审计员测试提交所需补充文件报告	提交最初要求的文档入学会议访谈和演示审计员测试提交所需补充文件退出会议报告
常见的最初所需文件	成本方案经审计的费率或间接成本费率表试算表税务表格 940/941 资格预审申请（RFQ）时的工资登记	针对已确定的财政年度：经审计的费率或间接成本费率表试算表税务表格 940/941 截至7月1日的工资登记	针对已确定的财政年度：经审计的费率或间接成本费率表试算表税务表格 940/941 今年的情况：已完成内部控制调查
预计持续时间	3 到 4周	1 到 2 几个月	4 到 8 几个月

在完成已发生成本审计后

分包顾问可以要求出具一封信函，确认其在任何已审计年度的经审计的间接费用率。
如果顾问或分包顾问对调查结果有异议，可以书面提交其意见，请求审计审查委员会进行复核。该委员会由首席法律顾问、幕僚长和合同主管组成。委员会将审查这些意见，并在必要时要求提供补充信息，最后以书面形式作出答复。

附件B中常见的合同条款：预算明细和付款条款

发票和付款

对于按照本协议条款令人满意地提供的服务，经管理局合同经理收到并批准发票后，管理局同意按实际成本基础，根据顾问实际工作时间向其支付报酬，但不得超过（按年度调整后的）综合小时费率，该费率包含实际小时费率、附加福利、间接/管理费用、一般及行政费用以及已确定的费用。顾问同意采用相同的付款结构向所有分包商支付报酬。顾问应至少在年度费率调整日期前30天提供主顾问和所有分包商的最新管理费率。任何发票均不得包含主顾问和/或任何未按时支付费用的分包商的费用。提交其年度更新后的管理费用。费率不得超过规定费率。已识别或根据情况升级，并应反映实际成本。

成本原则

顾问同意遵守适用于经修订的 FRA 拨款合作协议第 FR-HSR-0118-012-01-00 号（2010 财年拨款）和经修订的 FRA 拨款合作协议第 FR-HSR-0009 号的联邦成本原则。-10-01-06（ARRA拨款）、美国交通部资金要求和/或其他联邦机构资金要求。这些规定包括但不限于《联邦法规汇编》第200部分（包括§200.101）的适用条款、《联邦拨款统一行政要求、成本原则和审计要求》以及美国交通部在《联邦法规汇编》第2篇第1201部分中的实施细则。如适用，此项合规性还包括经修订的OMB A-87号通函《州和地方政府成本原则》以及《联邦法规汇编》第48篇第31部分《合同成本原则和程序》。顾问同意遵守以下规定。遵守《美国联邦法规》第49篇第18部分，统一行政要求拨款以及与州和地方政府的合作协议。任何已支付给顾问的费用，如果经后续审计确定为根据本协议、经修订的 OMB A-87 号通函、49 CFR 第 18 部分、48 CFR 第 31 部分和 2 CFR 第 200 部分不予报销，则顾问应向管理局偿还该费用。

对A&E服务机构合同的审计

资源

审计署报告
AASHTO指南旨在帮助参与政府项目的建筑师和工程师公司在报告成本和费用时遵循公平一致的规则：
- 建筑与工程（A/E）咨询公司审计统一审计与会计指南（2024版）
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